本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

【資料圖】

甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“皇臺酒業(yè)”）于2023年1月31日收到深圳證券交易所上市公司管理一部《關(guān)于對甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函〔2023〕第104號）。公司董事會對此高度重視，對相關(guān)事項進行了認真核查，并向深圳證券交易所上市公司管理一部進行了書面回復(fù)，現(xiàn)將回復(fù)內(nèi)容公告如下：

問題一：請你公司詳細說明報告期內(nèi)經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況、營銷隊伍建設(shè)情況等，并分析說明前述事項與近三年相比的差異和變化；說明報告期內(nèi)主要客戶情況，包括但不限于名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、歷史合作情況、交易內(nèi)容、銷售金額等，進一步說明是否存在營業(yè)收入主要來源于報告期內(nèi)新拓展的客戶的情形；在此基礎(chǔ)上說明報告期內(nèi)營業(yè)收入和凈利潤的真實性。

1.請你公司詳細說明報告期內(nèi)經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況、營銷隊伍建設(shè)情況等，并分析說明前述事項與近三年相比的差異和變化。

公司回復(fù)：

（1）經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況

①近三年經(jīng)銷商數(shù)量分別如下：

②近三年經(jīng)銷和直銷渠道收入金額分別如下：

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，年審會計師事務(wù)所尚在審計過程當中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計的2022年年度報告為準。

公司銷售模式主要有經(jīng)銷和直銷（含團購）模式。2022年，公司一方面持續(xù)維護好武威根據(jù)地市場長期跟隨公司發(fā)展且有實力的核心經(jīng)銷商，積極協(xié)助其穩(wěn)固現(xiàn)有銷售網(wǎng)絡(luò)和消費群體，進一步提升核心經(jīng)銷商銷售能力和運營效率，堅持打造廠商命運共同體；另一方面，加大力度布局甘肅省內(nèi)外空白區(qū)域市場，拓展新的經(jīng)銷商。公司2022年末經(jīng)銷商合計149家，經(jīng)銷商數(shù)量較近年有大幅增長，在此基礎(chǔ)上，公司2022年經(jīng)銷渠道收入呈明顯增長態(tài)勢。公司正著力打造以經(jīng)銷渠道為主、直銷渠道為輔的銷售模式。

經(jīng)銷模式下，銷售公司下屬各區(qū)域網(wǎng)點在相關(guān)銷售區(qū)域按照資金實力、倉儲條件、配送能力、渠道開發(fā)能力、產(chǎn)品推廣能力及雙方經(jīng)營理念、戰(zhàn)略目標的契合度等要素擇優(yōu)選擇經(jīng)銷商，并與其簽署經(jīng)銷協(xié)議，通過向經(jīng)銷商制定統(tǒng)一銷售政策，并提供終端銷售指導和各類促銷支持等營銷手段，確保銷售終端的運營效率和管理水平。直銷（含團購）模式主要包括線上電商銷售和線下直營店、終端店及團購銷售，以服務(wù)更多消費者。

（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況

近三年收入金額按主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)列示如下：

單位：萬元

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，年審會計師事務(wù)所尚在審計過程當中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計的2022年年度報告為準。

報告期內(nèi)，公司持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷開拓產(chǎn)品新需求。公司始終堅持以消費者需求為導向，明確產(chǎn)品定位，持續(xù)對公司的產(chǎn)品體系進行梳理和完善。公司產(chǎn)品技術(shù)中心經(jīng)過分析研究，開展具有針對性的新產(chǎn)品研發(fā)工作，并根據(jù)不同層次消費群體的試飲反饋，不斷地推陳出新，對新老產(chǎn)品進行完善。通過近年對產(chǎn)品的逐步開發(fā)和更新，報告期內(nèi)公司產(chǎn)品矩陣較為完善，產(chǎn)品價格體系較為豐富，能夠覆蓋市場高、中、低端消費群的需求。2022年，公司“窖底原漿系列”、“鼎系列”產(chǎn)品持續(xù)貢獻穩(wěn)定收入；“賓系列”、“禧酒”作為新推出的產(chǎn)品，獲得了市場的普遍認可，也貢獻了較大收入；“老皇臺”、“醉涼州”等產(chǎn)品，公司將其作為老百姓的“口糧酒”重點打造，銷量同比大幅提升；此外，紅酒和其他產(chǎn)品銷售收入也有較大增長。公司通過對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，以及針對不同區(qū)域市場特點、不同產(chǎn)品特點進行有的放矢，實現(xiàn)不同產(chǎn)品的銷售最大化，促進了公司總體銷售收入的提升。

（3）營銷隊伍建設(shè)情況

近三年營銷隊伍建設(shè)情況如下：

報告期內(nèi)，為加大公司營銷工作力度，公司在2022年初即調(diào)整經(jīng)營班子組織架構(gòu)，增設(shè)營銷中心副總監(jiān)職位，聘任具有多年白酒行業(yè)營銷經(jīng)驗的管理人員負責公司市場營銷工作。報告期內(nèi)，公司旗下主要的銷售公司有2家，并在省外設(shè)立辦事處7家，分別位于江蘇、山西、天津、河北、內(nèi)蒙、寧夏、新疆，用于開拓省外市場。銷售人員從2020年末的102人增至2022年末的202人，人員架構(gòu)為：銷售經(jīng)理-片區(qū)經(jīng)理-銷售業(yè)務(wù)員。各銷售子公司根據(jù)2022年銷售計劃嚴格落實目標責任書制度，加大績效考核力度，層層分配銷售任務(wù)，積極推行銷售隊伍末位淘汰制，激發(fā)各級銷售人員的工作積極性。2022年，公司銷售隊伍得到進一步強化，市場開拓效率進一步提升，對公司全年銷售業(yè)務(wù)的增長起到了積極的促進作用。

2.說明報告期內(nèi)主要客戶情況，包括但不限于名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、歷史合作情況、交易內(nèi)容、銷售金額等，進一步說明是否存在營業(yè)收入主要來源于報告期內(nèi)新拓展的客戶的情形；在此基礎(chǔ)上說明報告期內(nèi)營業(yè)收入和凈利潤的真實性。

公司回復(fù)：

報告期內(nèi)前十大客戶基本情況如下：

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，年審會計師事務(wù)所尚在審計過程當中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計的2022年年度報告為準。

報告期內(nèi)，公司進一步加強招商力度，拓展銷售渠道。聚焦省內(nèi)市場建設(shè)，持續(xù)開拓和精耕核心、樣板市場，并逐步向省外市場滲透。市場基礎(chǔ)的不斷鞏固以及銷售渠道的不斷拓展促進了公司產(chǎn)品銷量的提升。

報告期內(nèi)，公司新增經(jīng)銷商60余家，對應(yīng)銷售收入約2,800萬元；同時，通過近年對銷售渠道的持續(xù)維護，公司市場基礎(chǔ)不斷夯實，原有客戶較為穩(wěn)定，對公司貢獻的銷售收入也在逐年增加。報告期內(nèi)，公司保持原有客戶銷售收入持續(xù)穩(wěn)定且有增量的同時，對于新客戶的開拓力度進一步加大，新增客戶貢獻了較大增量收入。因此，公司2022年度營業(yè)收入及凈利潤實現(xiàn)大幅增長具有合理性。

會計師回復(fù)：

針對上述事項，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解和評估與收入確認相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計，并測試關(guān)鍵內(nèi)部控制運行的有效性；

（2）獲取企業(yè)銷售臺賬，根據(jù)臺賬記錄，與賬面記錄進行核對，核實賬面記錄與臺賬記錄保持一致；

（3）根據(jù)臺賬和賬面記錄，選取交易金額較大的客戶及報告期內(nèi)新增大客戶，獲取對應(yīng)的銷售合同，檢查出庫單據(jù)、發(fā)票、運輸憑證、回款憑證等支持性文件進行檢查，保證會計記錄準確性、合理性和完整性；

（4）選取大額客戶及報告期內(nèi)新增大客戶，就客戶基本情況、交易情況及其真實性、公平公正等相關(guān)問題進行訪談，了解報告期內(nèi)主要客戶情況和變動的原因，核實交易的真實性，以及與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（5）選取一定比例當期交易額、應(yīng)收賬款余額的客戶，對其交易額和余額進行函證，同時獲取交易真實、公平、合理、是否關(guān)聯(lián)等訪談和有關(guān)交易合理性的聲明書；

（6）了解被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的程序，評估并測試識別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的內(nèi)部控制。

由于我們對皇臺酒業(yè)2022年度財務(wù)報表的審計程序尚未執(zhí)行完畢，最終結(jié)果以審計報告為準。

問題二：請你公司進一步結(jié)合報告期內(nèi)所處行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況、你公司經(jīng)營開展情況、商業(yè)模式及在報告期的變化（如有）、訂單簽署情況等，詳細說明2022年營業(yè)收入、凈利潤同比有較大幅度增長的原因及合理性，尤其是2022年營業(yè)收入顯著高于你公司最近五年營業(yè)收入平均值的原因及合理性；同時說明你公司對各類收入的確認政策和依據(jù)，是否存在未滿足收入確認條件而確認收入的情形，相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定。

1.請你公司進一步結(jié)合報告期內(nèi)所處行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況、你公司經(jīng)營開展情況、商業(yè)模式及在報告期的變化（如有）、訂單簽署情況等，詳細說明2022年營業(yè)收入、凈利潤同比有較大幅度增長的原因及合理性，尤其是2022年營業(yè)收入顯著高于你公司最近五年營業(yè)收入平均值的原因及合理性。

公司回復(fù)：

報告期內(nèi)，我國經(jīng)濟長期向好的基本面沒有改變，在“擴大內(nèi)需”、“六穩(wěn)六?！钡葢?zhàn)略布局下，我國逐步形成了以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局，使得我國消費行業(yè)得以穩(wěn)步增長。消費市場的持續(xù)回暖為白酒產(chǎn)業(yè)成長提供更加廣闊的空間，白酒行業(yè)整體上仍延續(xù)了穩(wěn)定增長的局面。伴隨著消費對經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性作用的增強，市場對包括白酒在內(nèi)的消費品的消費升級成為大勢所趨。同時，白酒行業(yè)集中度繼續(xù)提升，產(chǎn)銷量基本呈現(xiàn)緩慢下降趨勢，規(guī)模以上酒企數(shù)量逐步減少，市場份額向品牌力、產(chǎn)品力、渠道力優(yōu)勢企業(yè)集中的趨勢加快，并將最終回到“品牌+品質(zhì)”這一白酒競爭的本質(zhì)。

報告期內(nèi)，盡管白酒行業(yè)受到一些不確定性因素的影響，多家白酒上市企業(yè)仍然保持穩(wěn)定的增長態(tài)勢，充分體現(xiàn)出白酒行業(yè)較強的增長韌性。根據(jù)公開披露的2022年三季度報告顯示，20家A股白酒上市公司中（同花順白酒行業(yè)口徑），有19家公司保持盈利，其中有15家公司實現(xiàn)營收、凈利潤的雙增長。截止2022年1月31日，共有8家A股白酒上市公司披露了2022年業(yè)績預(yù)告，其中5家公司業(yè)績預(yù)增。公司前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入1.04億元，同比增長183.98%，歸母凈利潤367.79萬元，同比上期扭虧為盈。公司預(yù)計2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入1.35億元一1.55億元，同比增長48.21%一70.16%，歸母凈利潤580萬元一750萬元，同比上期扭虧為盈。報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)與行業(yè)同步增長的目標，公司較同行業(yè)可比公司營收規(guī)模小、基數(shù)低，相比之下公司業(yè)績增長幅度較大。

報告期內(nèi)，公司在近幾年市場不斷夯實的基礎(chǔ)上，市場銷售穩(wěn)步向好，較去年同期呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢頭。2022年初，公司對全年任務(wù)目標按月、季度進行細化分解，切實狠抓任務(wù)落實，全年銷售任務(wù)基本按照公司預(yù)定計劃和節(jié)奏推進。報告期內(nèi)，公司始終堅持以消費者需求為導向，根據(jù)不同區(qū)域市場特點，進一步明確產(chǎn)品定位，持續(xù)對公司的產(chǎn)品體系進行梳理和完善；在戰(zhàn)略上緊跟白酒行業(yè)發(fā)展新趨勢，擴大招商范圍，布局全國酒類核心一線市場。在甘肅省內(nèi)，集中精力穩(wěn)固和做大武威根據(jù)地市場，繼續(xù)開拓和精耕省內(nèi)核心地縣級市場，并逐步向省外市場滲透，加大省外招商力度。通過上述措施的切實執(zhí)行，加之公司通過近幾年全力夯實市場基礎(chǔ)，市場效果集中顯現(xiàn)，公司2022年度整體銷售情況較往年發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，銷量大幅提升。

公司商業(yè)模式為生產(chǎn)釀造基酒→灌裝成品酒→銷售各類成品酒。公司生產(chǎn)模式為自產(chǎn)模式，主要環(huán)節(jié)包括：原料粉碎、發(fā)酵、蒸餾、分等貯存、酒體設(shè)計及組合、成品包裝等。公司下屬子公司負責基酒、成品酒的生產(chǎn)，其中，在基酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)，由于生產(chǎn)的基酒需儲存一定時間才能用于成品酒的生產(chǎn)，公司根據(jù)未來市場需求計劃和年度產(chǎn)能布局來安排基酒生產(chǎn)。公司成品酒的生產(chǎn)主要采取以銷定產(chǎn)模式，產(chǎn)品銷售主要分為經(jīng)銷和直銷（含團購）模式。

報告期內(nèi)，公司簽訂經(jīng)銷商合同金額共1.77億元（含稅），2022年度經(jīng)銷含稅收入為10,500.23萬元，合同執(zhí)行比例為59.32%。公司積極跟進經(jīng)銷商回款及發(fā)貨，合同總體執(zhí)行情況較好，為公司全年銷售任務(wù)的實現(xiàn)奠定了良好基礎(chǔ)。

公司2022年營業(yè)收入較最近五年營業(yè)收入平均值有較大幅度增長，主要源于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)完善、產(chǎn)品品質(zhì)提升、渠道網(wǎng)絡(luò)拓展等三個方面的原因：

（1）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)完善方面：自2019年甘肅盛達集團有限公司（以下簡稱“盛達集團”）成為公司控股股東以來，控股股東為公司提供資金支持，公司對生產(chǎn)經(jīng)營保持穩(wěn)定投入，翻新改造釀酒車間，改良釀造工藝，堅持發(fā)展釀酒主業(yè)，回歸產(chǎn)品本身，專注品牌建設(shè)。公司產(chǎn)品技術(shù)中心及銷售團隊對市場情況進行研判，不斷推陳出新，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行完善，開展有針對性的新產(chǎn)品研發(fā)工作。截至目前，公司白酒產(chǎn)業(yè)已形成“皇臺經(jīng)典”系列為高端，“窖底原漿”系列為主線，“皇臺六鼎”系列、“皇臺賓”系列為輔線，“醉涼州”、“龍馬本色”、“老皇臺”為補充的產(chǎn)品構(gòu)架，產(chǎn)品價格已覆蓋中、高、低端消費群。

（2）產(chǎn)品品質(zhì)提升方面：公司堅持品質(zhì)至上和消費者至上理念，堅持抓好質(zhì)量安全生命線，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)工藝，不遺余力推進產(chǎn)品品質(zhì)提升。公司聘請國家級白酒大師進行酒體設(shè)計，推出的新品銷量較好，深受好評。2019年以來，公司連續(xù)推出的新品“窖底原漿18”、“金六鼎”、“迎賓酒”分別榮獲2019、2020、2021年度中國白酒類新品最高獎項“青酌獎”，產(chǎn)品品質(zhì)逐步得到市場認可，產(chǎn)品影響力和美譽度逐步提升。

（3）渠道網(wǎng)絡(luò)拓展方面：盛達集團成為公司控股股東以前，公司銷售渠道網(wǎng)絡(luò)陷入癱瘓。自2019年公司實際控制人變更后，為保證公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，積極拓展銷售渠道，恢復(fù)“皇臺酒”市場占有率和品牌影響力。公司近年來加強經(jīng)銷商渠道建設(shè)，經(jīng)銷渠道銷售收入較歷史數(shù)據(jù)大幅上升。

綜上所述，報告期內(nèi)在白酒行業(yè)平穩(wěn)運行且持續(xù)向好的市場環(huán)境下，在近年公司建立和鞏固的市場基礎(chǔ)上，公司通過大力開拓和完善銷售渠道、精準產(chǎn)品定位、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及不斷提升產(chǎn)品品質(zhì)等措施，使得公司產(chǎn)品進一步得到消費者認可，市場占有率進一步提升，上述因素促進了公司報告期內(nèi)營業(yè)收入和凈利潤的大幅增長。

2.同時說明你公司對各類收入的確認政策和依據(jù)，是否存在未滿足收入確認條件而確認收入的情形，相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定。

公司回復(fù)：

公司嚴格按照《企業(yè)會計準則第14號一一收入》的規(guī)定進行收入確認，公司以產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移為收入確認要素，公司在相關(guān)商品交付客戶并取得客戶簽收單時確認收入，同時均有銷售合同、物流發(fā)運信息、出庫單、簽收單（或結(jié)算單）等收入確認要件作為支撐依據(jù)。公司各類收入的確認時點符合企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，不存在未滿足收入確認條件而確認收入的情形。

會計師回復(fù)：

針對上述營業(yè)收入事項，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解和評估與收入確認相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計，并測試關(guān)鍵內(nèi)部控制運行的有效性；

（2）抽取銷售合同或協(xié)議進行檢查，并對管理層進行訪談，識別合同中的單項履約義務(wù)和控制權(quán)轉(zhuǎn)移等條款，并分析評價皇臺酒業(yè)公司實際執(zhí)行的收入確認政策是否符合企業(yè)會計準則要求；

（3）抽樣檢查與收入確認相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、出庫單、運輸憑證、銷售發(fā)票等，以評價收入確認的真實性和準確性；

（4）查詢主要客戶的工商信息，評價皇臺酒業(yè)公司是否與主要客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（5）對資產(chǎn)負債表日前后的銷售交易進行截止測試，檢查期后退貨情況，評價收入是否計入恰當?shù)臅嬈陂g；

（6）檢查與收入確認相關(guān)的信息在財務(wù)報表中的列報和披露情況。

根據(jù)目前已執(zhí)行的審計程序，暫未發(fā)現(xiàn)皇臺酒業(yè)收入確認不恰當?shù)那樾?。我們對公?022年度的營業(yè)收入的審計程序尚未執(zhí)行完畢，營業(yè)收入金額最終以審計報告為準。

問題三：結(jié)合前述問題的回復(fù)，說明你公司是否存在凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤實際為負值的情形；如是，請你公司按照本所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號一一業(yè)務(wù)辦理（2023年修訂）》的相關(guān)規(guī)定，詳細說明你公司2022年營業(yè)收入具體扣除項及其金額、扣除依據(jù)，并結(jié)合你公司各類業(yè)務(wù)的性質(zhì)，逐項說明是否存在應(yīng)扣除而未扣除的情形；扣除后營業(yè)收入低于1億元的，請你公司及時披露相關(guān)風險。

公司回復(fù)：

公司通過大力開拓經(jīng)銷和直銷渠道、持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、強化營銷隊伍建設(shè)，實現(xiàn)了2022年營業(yè)收入同比大幅增長，經(jīng)營業(yè)績同比扭虧為盈。公司預(yù)計2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤580萬元一750萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤500萬元一650萬元，不存在凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤實際為負值的情形。

公司自2000年8月上市以來，主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變化。公司主營業(yè)務(wù)為白酒釀造與銷售；葡萄酒釀造與銷售；釀酒葡萄種植。公司有完整的白酒釀造、勾調(diào)、成品灌裝、白酒銷售的產(chǎn)業(yè)鏈和釀酒葡萄種植、葡萄原酒壓榨、成品灌裝、葡萄酒銷售的產(chǎn)業(yè)鏈。自2019年公司實際控制人變更后，為保證公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，控股股東為公司提供資金支持，公司對生產(chǎn)經(jīng)營保持穩(wěn)定投入，翻新改造釀酒車間，改良釀造工藝，堅持發(fā)展釀酒主業(yè)，積極拓展銷售渠道，恢復(fù)“皇臺酒”市場占有率和品牌影響力。

公司主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售類型分為：糧食白酒、葡萄酒、葡萄原酒、其他酒類產(chǎn)品，公司營業(yè)收入中主要為白酒產(chǎn)品酒類銷售，葡萄酒及其他酒類產(chǎn)品占比較小。以上酒類產(chǎn)品銷售為公司主營業(yè)務(wù)，不存在偶發(fā)性、臨時性、無商業(yè)實質(zhì)、與主營業(yè)務(wù)無關(guān)等特征。

公司其他業(yè)務(wù)收入類型分為：釀酒產(chǎn)生的酒糟銷售收入，租賃收入、廢舊物資處置收入及商標使用費收入。2022年度公司酒糟銷售收入139.86萬元，為白酒釀造過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品，可用于牲畜飼料等，該項收入與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，不存在偶發(fā)性、臨時性、無商業(yè)實質(zhì)等特征。2022年度公司租賃收入、廢舊物資處置收入及商標使用費收入合計213.35萬元，存在偶發(fā)性、臨時性、與主營業(yè)務(wù)無關(guān)等特征。

按照《上市公司自律監(jiān)管指南第1號一一業(yè)務(wù)辦理》有關(guān)營業(yè)收入扣除規(guī)定，公司2022年預(yù)計扣除的營業(yè)收入主要為租賃收入、廢舊物資處置收入及商標使用費收入，合計213.35萬元，已在營業(yè)收入中扣除。除該事項外，不存在其他應(yīng)扣除未扣除事項。公司2022年度扣除后營業(yè)收入不低于1億元。

會計師回復(fù)：

針對上述營業(yè)收入扣除事項，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解公司不同業(yè)務(wù)的銷售模式、產(chǎn)品類別以及結(jié)算方式等，并獲取相關(guān)證據(jù)資料，逐項分析評價各類業(yè)務(wù)是否性質(zhì)特殊、具有偶發(fā)性、臨時性、無商業(yè)實質(zhì)，影響報表使用者對公司持續(xù)經(jīng)營能力作出正常判斷等特征，是否符合交易所關(guān)于營業(yè)收入扣除的具體規(guī)定；

（2）對2022年度營業(yè)收入扣除明細進行復(fù)核，逐項核實各類扣除項目披露內(nèi)容的合規(guī)性、真實性、準確性、完整性；

（3）檢查與收入確認相關(guān)的信息在財務(wù)報表中的列報和披露情況。

根據(jù)目前已執(zhí)行的審計程序，暫未發(fā)現(xiàn)公司2022年度營業(yè)收入扣除項目與我們核查的扣除后營業(yè)收入金額范圍不一致的情形。我們對公司2022年度的營業(yè)收入的審計程序尚未執(zhí)行完畢，營業(yè)收入金額最終以審計報告為準。

問題四：請詳細說明你公司2022年年報審計進度及與年審會計師之間關(guān)于關(guān)鍵審計事項溝通情況，并自查是否存在可能導致2022年財務(wù)會計報告被出具保留意見、無法表示意見或否定意見的情形，如是，請及時、充分揭示風險。

公司回復(fù)：

為保證2022年年度報告順利推進，經(jīng)與公司年審會計師事務(wù)所大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華事務(wù)所”）溝通確認后，擬定2022年年度報告預(yù)約披露時間為2023年4月22日。由于前期疫情影響，公司與大華事務(wù)所就審計計劃及重點事項進行了線上溝通。2022年12月4日起，大華事務(wù)所即安排工作人員進場，與公司財務(wù)部緊密協(xié)作，積極推進盤點、訪談、審計等工作，核實確認財務(wù)數(shù)據(jù)，年報審計進度有序推進中。

2023年1月，大華事務(wù)所與公司管理層及治理層進行了預(yù)審溝通反饋，公司基于此對2022年度業(yè)績預(yù)告相關(guān)數(shù)據(jù)進行了初步測算。大華事務(wù)所將遵循《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》等規(guī)定，審慎設(shè)計和實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，保證審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，出具恰當?shù)膶徲嬕庖?。同時根據(jù)會計師事務(wù)所對已實施退市風險警示類上市公司審慎性的原則要求，為確保審計工作更為全面、謹慎，大華事務(wù)所仍需時間履行充分、必要的審計程序，獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)。截至本公告披露日，公司與會計師事務(wù)所就關(guān)鍵審計事項尚在溝通中，暫未出現(xiàn)重大分歧。

經(jīng)公司自查，公司不存在財務(wù)報表存在重大錯報及無法提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，不存在可能導致2022年財務(wù)會計報告被出具保留意見、無法表示意見或否定意見的情形。

會計師回復(fù)：

目前我們正在對皇臺酒業(yè)2022年報進行審計，并與公司進行積極、有效的溝通。我們將按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，獨立于皇臺酒業(yè)公司，嚴格按照審計準則的要求，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?，并在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項。由于我們對皇臺酒業(yè)2022年度財務(wù)報表的審計程序尚未執(zhí)行完畢，最終結(jié)果以審計報告為準。

問題五：你公司認為需要說明的其他事項。

公司回復(fù)：除上述事項外，公司無其他需要說明的事項。

會計師回復(fù)：除上述事項外，會計師未發(fā)現(xiàn)公司有其他需要說明事項。

特此公告

甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司董事會

二〇二三年二月十四日

本版導讀

關(guān)鍵詞： 營業(yè)收入 報告期內(nèi) 收入確認