1、自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的。

2、自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，視同銷售。

3、比如成本是80，市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17分錄：借：營業(yè)外支出 97貸：存貨 80應交稅費-應交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時候，是否公益就有區(qū)別了。

(資料圖片僅供參考)

4、在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候，在視同銷售收入里填寫117，視同銷售成本97。

5、接下來，如果非公益捐贈，就視同銷售利潤交稅，如果是公益捐贈，則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的，超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了。

6、擴展資料：按照新企業(yè)會計準則和《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定，企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)，包括捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應按正常會計處理要求核算，待計算企業(yè)應納稅所得額時，再按計算的會計利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應納稅所得額，計算企業(yè)所得稅。

7、企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)分為捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況。

8、不論企業(yè)對外捐贈何種形式的資產(chǎn)，一律作為損失計入“營業(yè)外支出”賬戶。

9、借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　1070000貸：庫存商品　900000應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額） 170000捐贈外購材料企業(yè)捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產(chǎn)商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理。

10、企業(yè)捐贈外購材料屬于改變材料用途，外購材料的增值稅不得抵扣，應將原已計入進項稅額的增值稅通過“應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶和材料成本一并轉入“營業(yè)外支出”賬戶。

11、例1　2008年度，甲公司將材料一批通過非營利組織捐贈給災區(qū)，材料實際成本50萬元，同類材料在公開市場的不含稅售價50萬元，適用增值稅稅率為17%。

12、另外，甲公司還以支票一張，直接捐款給某村小學5萬元。

13、有關會計分錄如下：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　635000貸：原材料　500000應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出） 85000銀行存款　50000捐贈固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)企業(yè)對外捐贈屬于增值稅生產(chǎn)型轉為消費型后購進的固定資產(chǎn)，應注意在捐贈時按公允價值計算其增值稅。

14、按固定資產(chǎn)賬面價值與增值稅銷項稅額之和計入“營業(yè)外支出”賬戶。

15、例2　2008年度，乙公司通過慈善總會向災區(qū)捐贈設備一臺，原值30萬元，累計折舊5萬元，公允價值30萬元，適用增值稅稅率為17%。

16、有關分錄如下：1。

17、注銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理250000累計折舊 50000貸：固定資產(chǎn)3000002。

18、捐贈固定資產(chǎn)：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　301000貸：固定資產(chǎn)清理250000應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額）51000參考資料：百度百科-對外捐贈。

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