1、自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的。
2、自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈,視同銷售。
3、比如成本是80,市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17分錄:借:營業(yè)外支出 97貸:存貨 80應交稅費-應交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時候,是否公益就有區(qū)別了。
(資料圖片僅供參考)
4、在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97。
5、接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了。
6、擴展資料:按照新企業(yè)會計準則和《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定,企業(yè)對外捐贈資產(chǎn),包括捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn),應按正常會計處理要求核算,待計算企業(yè)應納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應納稅所得額,計算企業(yè)所得稅。
7、企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)分為捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況。
8、不論企業(yè)對外捐贈何種形式的資產(chǎn),一律作為損失計入“營業(yè)外支出”賬戶。
9、借:營業(yè)外支出—— —對外捐贈 1070000貸:庫存商品 900000應交稅費—— —應交增值稅(銷項稅額) 170000捐贈外購材料企業(yè)捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產(chǎn)商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理。
10、企業(yè)捐贈外購材料屬于改變材料用途,外購材料的增值稅不得抵扣,應將原已計入進項稅額的增值稅通過“應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶和材料成本一并轉入“營業(yè)外支出”賬戶。
11、例1 2008年度,甲公司將材料一批通過非營利組織捐贈給災區(qū),材料實際成本50萬元,同類材料在公開市場的不含稅售價50萬元,適用增值稅稅率為17%。
12、另外,甲公司還以支票一張,直接捐款給某村小學5萬元。
13、有關會計分錄如下:借:營業(yè)外支出—— —對外捐贈 635000貸:原材料 500000應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額轉出) 85000銀行存款 50000捐贈固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)企業(yè)對外捐贈屬于增值稅生產(chǎn)型轉為消費型后購進的固定資產(chǎn),應注意在捐贈時按公允價值計算其增值稅。
14、按固定資產(chǎn)賬面價值與增值稅銷項稅額之和計入“營業(yè)外支出”賬戶。
15、例2 2008年度,乙公司通過慈善總會向災區(qū)捐贈設備一臺,原值30萬元,累計折舊5萬元,公允價值30萬元,適用增值稅稅率為17%。
16、有關分錄如下:1。
17、注銷固定資產(chǎn):借:固定資產(chǎn)清理250000累計折舊 50000貸:固定資產(chǎn)3000002。
18、捐贈固定資產(chǎn):借:營業(yè)外支出—— —對外捐贈 301000貸:固定資產(chǎn)清理250000應交稅費—— —應交增值稅(銷項稅額)51000參考資料:百度百科-對外捐贈。
相信通過自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈會計分錄這篇文章能幫到你,在和好朋友分享的時候,也歡迎感興趣小伙伴們一起來探討。
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