近日,深交所發(fā)布公告,因青島大牧人機(jī)械股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱:大牧人)出現(xiàn)重大事項(xiàng),2023年第63次上市委審議會(huì)議取消審議其發(fā)行上市申請(qǐng)。
(資料圖片僅供參考)
此前,我們?cè)l(fā)表文章《大牧人再度沖刺IPO,但信息披露質(zhì)量似乎仍待提高》,指出大牧人招股書(shū)披露的數(shù)據(jù)似乎存在諸多自相矛盾之處,與其關(guān)聯(lián)方、客戶披露的信息也存在諸多差異。此外,大牧人似乎還與其主要貿(mào)易商關(guān)系匪淺。
來(lái)源:攝圖網(wǎng)
大牧人被取消審議,上市之路一波三折
大牧人是一家專注于畜禽養(yǎng)殖機(jī)械設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、安裝的企業(yè),其產(chǎn)品主要包括肉禽養(yǎng)殖設(shè)備、蛋禽養(yǎng)殖設(shè)備、養(yǎng)豬設(shè)備等。公開(kāi)資料顯示,大牧人早在2017年1月就在證監(jiān)會(huì)青島監(jiān)管局進(jìn)行了輔導(dǎo)備案登記,經(jīng)過(guò)逾50個(gè)月的輔導(dǎo)后,大牧人終于在2021年6月披露了其第一份招股書(shū)。
2022年5月,大牧人首發(fā)申請(qǐng)獲通過(guò),然而,6月,大牧人收到了法院送達(dá)的民事起訴狀、傳票,李敏悅、范天銘以大牧人為被告、徐斌和Well Mount Investment Limited(以下簡(jiǎn)稱:香港佳峰)為第三人,分別向法院提起股東資格確認(rèn)之訴。
據(jù)大牧人招股書(shū),根據(jù)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)徐斌、徐有輝的訪談,徐斌、徐有輝、許榮華、李敏悅、范天銘原均為江蘇牧羊集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:牧羊集團(tuán))的主要股東,徐斌將其決定與山東新希望六和集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:山東六和)、姚象超共同設(shè)立無(wú)錫大牧人畜牧機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱:無(wú)錫大牧人)的事情告知了徐有輝、許榮華、李敏悅、范天銘四人,四人均表示愿意投資無(wú)錫大牧人。
2005年8月,無(wú)錫大牧人、香港佳峰共同出資成立了大牧人。在大牧人設(shè)立時(shí),徐斌、徐有輝分別持有香港佳峰49%的股權(quán)。在無(wú)錫大牧人持有大牧人股權(quán)期間,徐斌、徐有輝分別持有無(wú)錫大牧人22%、9.25%的股權(quán)。其中,徐斌的實(shí)際持股比例為10%,徐斌分別代許榮華、范天銘、李敏悅持有無(wú)錫大牧人4%的股權(quán)。2008年12月,無(wú)錫大牧人轉(zhuǎn)讓了其所持有的大牧人的全部股權(quán);2009年5月,徐斌將其所持有的無(wú)錫大牧人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了大牧人。
招股書(shū)顯示,自2008年起,李敏悅、范天銘與徐斌、徐有輝、許榮華圍繞牧羊集團(tuán)產(chǎn)生了諸多糾紛和訴訟。2009年5月,徐斌轉(zhuǎn)讓無(wú)錫大牧人股權(quán)時(shí),未能聯(lián)系上李敏悅、范天銘,未能征得二人同意并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2022年6月,范天銘、李敏悅向法院提起了前述股東資格確認(rèn)之訴,各自請(qǐng)求確認(rèn)香港佳峰持有的大牧人540萬(wàn)股股份屬于李敏悅、范天銘所有。
2022年9月,青島市中級(jí)人民法院分別做出一審民事判決,判決駁回李敏悅、范天銘的全部訴訟請(qǐng)求。10月,大牧人收到法院送達(dá)的上訴狀,李敏悅、范天銘提起上訴。2023年3月,山東省高級(jí)人民法院分別做出二審終審判決,判決駁回李敏悅、范天銘的上訴請(qǐng)求,維持原判。同月,大牧人再次披露了招股書(shū)。
然而,就在本次上會(huì)前夕,大牧人因出現(xiàn)重大事項(xiàng)被取消審議。
事實(shí)上,發(fā)審委此前曾多次問(wèn)詢過(guò)大牧人的股權(quán)問(wèn)題。2021年12月,證監(jiān)會(huì)對(duì)大牧人首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)顯示,發(fā)審委要求大牧人說(shuō)明2004年2月28日徐有輝、徐斌與其他牧羊集團(tuán)的董事簽署的《上島協(xié)議》《共同事業(yè)創(chuàng)業(yè)股委托代管協(xié)議》等是否涉及大牧人股權(quán),是否存在糾紛或潛在糾紛,是否可能導(dǎo)致大牧人股權(quán)不穩(wěn)定、不清晰,是否可能對(duì)大牧人資產(chǎn)獨(dú)立性造成影響,以及是否可能導(dǎo)致大牧人涉及仲裁訴訟。
大牧人前次上會(huì)時(shí),發(fā)審委再次要求大牧人說(shuō)明2009年5月徐斌轉(zhuǎn)讓無(wú)錫大牧人股權(quán)的受讓方是否屬于善意取得的情形,實(shí)際出資人是否有權(quán)追回相關(guān)股權(quán),會(huì)否影響大牧人的股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰和穩(wěn)定。
信息披露質(zhì)量似乎有待提高
除了大牧人的股權(quán)結(jié)構(gòu)問(wèn)題外,我們研究發(fā)現(xiàn),大牧人招股書(shū)的信息披露質(zhì)量似乎也有待提高,其招股書(shū)披露的數(shù)據(jù)存在諸多自相矛盾之處,與其關(guān)聯(lián)方、客戶披露的信息也存在諸多差異。
例如,大牧人的招股書(shū)稱,2022年末,大牧人對(duì)深圳市京基智農(nóng)時(shí)代股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:京基智農(nóng);證券代碼:000048.SZ)、雙胞胎(深圳)食品集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:雙胞胎)分別存在賬齡在1-2年的合同負(fù)債/預(yù)收賬款4708.25萬(wàn)元、3986.05萬(wàn)元。
這似乎應(yīng)當(dāng)意味著2021年末大牧人對(duì)京基智農(nóng)、雙胞胎的賬齡在1年以內(nèi)的合同負(fù)債/預(yù)收賬款應(yīng)不低于4708.25萬(wàn)元、3986.05萬(wàn)元。但招股書(shū)稱,2021年末,大牧人對(duì)京基智農(nóng)、雙胞胎的賬齡在1年以內(nèi)的合同負(fù)債/預(yù)收賬款分別僅為4330.89萬(wàn)元、3636.65萬(wàn)元。
山東六和為大牧人持股5%以上的主要股東,新希望六和股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:新希望;證券代碼:000876.SZ)為山東六和的控股股東,為大牧人的關(guān)聯(lián)方,同時(shí)為大牧人2020年、2021年的第一大客戶及2022年的第二大客戶。
大牧人的招股書(shū)“合同負(fù)債”處顯示,2020年末至2022年末,大牧人對(duì)新希望的預(yù)收款項(xiàng)/合同負(fù)債分別為59235.10萬(wàn)元、33378.56萬(wàn)元、16620.39萬(wàn)元;但“應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)”處顯示,各期大牧人對(duì)新希望的預(yù)收款項(xiàng)/合同負(fù)債分別為59234.74萬(wàn)元、33363.09萬(wàn)元、16614.76萬(wàn)元。
此外,由于大牧人為新希望的主要參股公司,新希望也將大牧人認(rèn)定為其關(guān)聯(lián)方,而新希望年報(bào)與大牧人招股書(shū)披露的多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均存在明顯差異。
例如,據(jù)新希望披露,2020年至2022年,新希望向大牧人采購(gòu)商品的金額分別為106865.09萬(wàn)元、27479.73萬(wàn)元、8018.74萬(wàn)元;但據(jù)大牧人披露的信息,各期大牧人向新希望的銷售金額分別為49651.40萬(wàn)元、50915.94萬(wàn)元、23034.24萬(wàn)元。
再如,據(jù)新希望披露,2020年末至2022年末,新希望對(duì)大牧人的應(yīng)付賬款金額分別為8422萬(wàn)元、8196.22萬(wàn)元、5435.16萬(wàn)元,但據(jù)大牧人的招股書(shū),各期末,大牧人對(duì)新希望的應(yīng)收賬款余額分別為3562.97萬(wàn)元、8390.64萬(wàn)元、5800.21萬(wàn)元。不知道大牧人招股書(shū)披露的應(yīng)收賬款信息及壞賬計(jì)提情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確呢?
除了與關(guān)聯(lián)方披露的數(shù)據(jù)存在矛盾外,大牧人與其他客戶披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在明顯矛盾。
例如,江西正邦科技股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:*ST正邦;證券代碼:002157.SZ)為大牧人的客戶,據(jù)其披露的2021年年報(bào)問(wèn)詢回復(fù),2021年末,*ST正邦對(duì)大牧人的賬齡在1年以上的應(yīng)付賬款金額為1107.69萬(wàn)元。也就是說(shuō),2021年末*ST正邦對(duì)大牧人的應(yīng)付賬款金額應(yīng)不低于1107.69萬(wàn)元。
據(jù)大牧人披露的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告,2021年末,大牧人對(duì)前五大應(yīng)收賬款對(duì)象的應(yīng)收賬款余額分別為8390.64萬(wàn)元、1019.37萬(wàn)元、572.37萬(wàn)元、509.90萬(wàn)元、432.21萬(wàn)元。也就是說(shuō),*ST正邦似乎應(yīng)當(dāng)為大牧人2021年末前五大應(yīng)收賬款對(duì)象,但大牧人披露的2021年末前五大應(yīng)收賬款對(duì)象卻并未包含*ST正邦。
除了上述問(wèn)題外,《專利法》第九條規(guī)定,同樣的發(fā)明創(chuàng)造只能授予一項(xiàng)專利權(quán)。但是,同一申請(qǐng)人同日對(duì)同樣的發(fā)明創(chuàng)造既申請(qǐng)實(shí)用新型專利又申請(qǐng)發(fā)明專利,先獲得的實(shí)用新型專利權(quán)尚未終止,且申請(qǐng)人聲明放棄該實(shí)用新型專利權(quán)的,可以授予發(fā)明專利權(quán)。
據(jù)國(guó)家專利局網(wǎng)站,2013年8月13日,大牧人同時(shí)申請(qǐng)了“一種傳送帶防跑偏裝置及傳送機(jī)構(gòu)及籠養(yǎng)清糞系統(tǒng)”的發(fā)明專利和實(shí)用新型專利,且兩項(xiàng)專利均已獲得授權(quán),不知道是否違反了《專利法》的上述規(guī)定呢?
經(jīng)營(yíng)方面,2022年,大牧人的營(yíng)業(yè)收入為189177.31萬(wàn)元,同比下滑23%,凈利潤(rùn)為22374.09萬(wàn)元,同比下滑24.36%。2020年至2022年,大牧人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為60192.80萬(wàn)元、25929.23萬(wàn)元、18373.54萬(wàn)元,下滑明顯。
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