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經(jīng)濟法基礎(chǔ)考點強化(50)
2023-08-30 14:44:13來源: 學(xué)易網(wǎng)校


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2、甲酒店為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供住宿服務(wù),取得含增值稅銷售額954 000元。(2)提供會議服務(wù),取得含增值稅銷售額358 704元。(3)購進一處房產(chǎn)用作辦公場所,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68 000元。

(4)上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失,賬面成本11 000元,該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。已知:生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%,丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(1)甲酒店下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是( )。A、餐飲服務(wù)B、住宿服務(wù)C、會議服務(wù)D、車輛停放服務(wù)網(wǎng)校答案:CD網(wǎng)校解析:選項AB:屬于“銷售服務(wù)--生活服務(wù)”中的餐飲住宿服務(wù);選項C:屬于“銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)”中的文化創(chuàng)意服務(wù);選項D:屬于“銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)”中的租賃服務(wù)。

(2)計算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中,正確的是( )。A、68 000-11 000×16%=66 130(元)B、68 000×40%-11 000×16%=25 330(元)C、68 000×60%-11 000×16%=42560(元)D、68 000-11 000×(1+17%)×16%=65 812.1(元)網(wǎng)校答案:C網(wǎng)校解析:(1)納稅人2016年5月1日后取得并在會計上按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),其進項稅額應(yīng)自取得之日起分兩年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%;(2)非正常損失的購進貨物,已經(jīng)抵扣進項稅額的,應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期從進項稅額中扣減;(3)非正產(chǎn)損失是指管理不善造成貨物被盜、損失、霉?fàn)€變質(zhì);(4)甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=68 000*60%-11 000*16%=42560

(3)計算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。A、954 000×6%+358 704÷(1+6%)×6%=77 544(元)B、(954 000+358 704)÷(1+6%)×6%=74 304(元)C、954 000÷(1+6%)×6%+358 704×6%=75 522.24(元)D、(954 000+358 704)×6%=78 762.24(元)網(wǎng)校答案:B網(wǎng)校解析:(1)提供住宿服務(wù)、提供會議服務(wù)需要計算銷項稅額,適用的增值稅稅率為6%;(2)題目給出銷售額為含稅銷售額,需要作價稅分離后計算增值稅;(3)甲酒店當(dāng)月銷項稅額=(954 000+358 704)/(1+6%)*6%=74 304(元)。

(4)計算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )。A、74 304-42 560=31 744(元)B、77 544-65 812.1=11 731.9(元)C、75 522.24-66 130=9 392.24(元)D、78 762.24-25 330=53 432.24(元)網(wǎng)校答案:A網(wǎng)校解析:(1)應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額;(2)甲酒店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=74 304-42 560=31 744(元)。

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