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年收入超過(guò)了12萬(wàn)就必須做個(gè)稅匯算嗎 怎么做呢
2020-07-02 14:21:55來(lái)源: 致通振業(yè)科技

除了特殊地區(qū),全國(guó)的個(gè)稅年度匯算基本已經(jīng)開(kāi)啟。在這里提醒大家,屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅,但不辦理匯算清繳的,將會(huì)被罰,還有可能影響信用!

01綜合所得匯算清繳

一、適用范圍:居民個(gè)人

說(shuō)明:

居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天。

在中國(guó)境內(nèi)有住所,是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。若因工作、學(xué)習(xí)、探親、旅游等原因而暫時(shí)離開(kāi)中國(guó),待這些原因消除后仍需回中國(guó),仍為居民個(gè)人。

年初預(yù)計(jì)居住不足183天按非居民個(gè)人預(yù)繳了個(gè)人所得稅。但后來(lái)情形發(fā)生變化居住時(shí)間延長(zhǎng)滿足了居民個(gè)人條件,同樣也是要辦理匯算清繳。

二、納稅年度:公歷1 月1 日起至12 月31 日

說(shuō)明:

年度匯算時(shí)的收入、扣除,均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。

實(shí)際取得工資是在2019 年的12 月31 日,那么它就屬于2019 年度

比如:;實(shí)際取得工資是在2020 年的 1月 1日,那么它就屬于2020年度。

三、匯算清繳的內(nèi)容

說(shuō)明:

對(duì)絕大部分2019年1月至12月固定在一個(gè)單位任職的納稅人來(lái)說(shuō),如符合條件的專項(xiàng)附加扣除均已及時(shí)報(bào)送至單位,每月發(fā)工資時(shí)單位依法扣繳了個(gè)人所得稅,年度內(nèi)未發(fā)生大病醫(yī)療、捐贈(zèng)支出的,納稅人年度預(yù)繳稅基本與年度應(yīng)繳稅額相同,該類常見(jiàn)的“工薪族”不需要辦理年度匯算。

四、年度匯算辦理的時(shí)間

說(shuō)明:

1、若納稅人需要所在單位代辦2019年度的綜合所得年度匯算,需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn);逾期未確認(rèn)的,則需在2020年6月30日前自行辦理年度匯算。

2、若2019年綜合所得全年收入額在6萬(wàn)元以下但被預(yù)扣過(guò)稅款,可在3月1日至5月31日期間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)以簡(jiǎn)易方式申請(qǐng)退稅,只需簡(jiǎn)單填寫或確認(rèn)已預(yù)繳稅額、本人銀行賬戶信息,即可快捷申請(qǐng)退稅。

3、若是無(wú)住所居民個(gè)人,并在取得綜合所得的次年6月30日之前離境的,可在離境前辦理年度匯算。

五、辦理匯算清繳的地點(diǎn)

說(shuō)明:

1、經(jīng)常居住地是指:如果有居住證的,居住證上的地址為經(jīng)常居住地住址;如果沒(méi)有居住證的,則為實(shí)際的居住地。

2、如在年度匯算時(shí)已離開(kāi)中國(guó),可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式(手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局)辦理年度匯算。

六、納稅申報(bào)的方式

說(shuō)明:

辦理年度匯算,主要需要填寫納稅申報(bào)表(個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表);如果有新增或者調(diào)整本人重要基礎(chǔ)信息(如有效聯(lián)系方式、銀行卡)、專項(xiàng)附加扣除信息等扣除信息,需要對(duì)相應(yīng)信息進(jìn)行補(bǔ)充或更新。

七、匯算清繳準(zhǔn)備材料

在辦理年度匯算前,需要準(zhǔn)備好收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料,以備填報(bào)申報(bào)信息時(shí)使用。

八、留存?zhèn)洳椴牧?/strong>

匯算清繳結(jié)束后,需要將與收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款、補(bǔ)退稅款等相關(guān)信息資料留存?zhèn)洳椤?/p>

以上的匯算資料需要留存五年。

九、警惕!不按期辦理年度匯算將會(huì)被罰!

1、如果是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利,無(wú)需承擔(dān)任何責(zé)任。

2、如果是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是納稅人的義務(wù)。

3、根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款。

情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過(guò)繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。

02擴(kuò)散周知!這4種情況不用辦理匯算清繳!

居民個(gè)人2019年度取得綜合所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)繳了個(gè)人所得稅的,且符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:

說(shuō)明:

1、這里的收入指“毛收入”,即為不減除任何費(fèi)用、扣除、稅款前的收入。對(duì)于工資薪金而言,通俗理解即為應(yīng)發(fā)工資;對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得而言,通俗理解即為稅前收入,非實(shí)際拿到手的錢。

工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入×(1-20%)

稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%

特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×(1-20%)

2、居民個(gè)人取得的全年一次性資金選擇單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,則不包括在“年收入”中。如果選擇將全年一次性資金并入綜合所得一起計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,則包括在“年收入”中。

03快來(lái)領(lǐng)錢!符合這7種情況可以申請(qǐng)退稅!

退稅是納稅人的權(quán)利,納稅人2019 年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額,無(wú)論收入高低,無(wú)論退稅額多少,都可以申請(qǐng)退稅。常見(jiàn)情形有:

1、2019年度綜合所得年收入額不足6 萬(wàn)元,但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

2、2019年度有符合條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的;

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

4、沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

6、預(yù)繳稅款時(shí),未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

7、有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出,但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。

不過(guò),大家還需要注意一下。常見(jiàn)的有4種情況需要補(bǔ)稅:

補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù),若納稅人年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的,且不符合國(guó)務(wù)院規(guī)定豁免匯算義務(wù)情形的,均應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算補(bǔ)稅。常見(jiàn)情形有:

1、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金,預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用(5000元/月);

2、除工資薪金外,還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi),各項(xiàng)綜合所得的收入加總后,導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率;

3、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣除的項(xiàng)目,或者扣除金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),年度合并計(jì)稅時(shí)因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加;

4、納稅人取得綜合所得,因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款,需補(bǔ)充申報(bào)收入等。

附:查詢已繳納稅款方法

依據(jù)稅法規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳申報(bào),報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料,并解繳代扣的稅款。

納稅人可通過(guò)以下兩種方式查詢稅款繳納情況:

一是可在每次領(lǐng)取收入時(shí)向支付單位了解扣繳稅款情況,也可在年度終了后請(qǐng)扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。

二是通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP 或者自然人電子稅務(wù)局查詢了解相關(guān)單位扣繳申報(bào)收入及稅款等相關(guān)信息。

04提醒!個(gè)稅匯算清繳4大誤區(qū)不要有!

1誤區(qū)一

我自己不會(huì)進(jìn)行個(gè)稅匯算,也怕匯算錯(cuò)了承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,我讓所在單位幫著個(gè)稅匯算,我就什么也不用管了,而且出現(xiàn)問(wèn)題由所在單位給我承擔(dān)。

糾正:

以上認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

讓所在單位幫著個(gè)稅匯算,并不代表你什么也不用管了,而且還是你對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

2誤區(qū)二

今天我進(jìn)入手機(jī)個(gè)人所得稅APP,發(fā)現(xiàn)稅務(wù)局提供了預(yù)填報(bào)服務(wù),好多數(shù)據(jù)自動(dòng)都有了,因此個(gè)稅匯算清繳我就不用申報(bào)了。

糾正:

以上認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù),只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù),不能替代您的申報(bào)義務(wù)。目前只要您通過(guò)個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報(bào)的時(shí)候都可以體驗(yàn)到該項(xiàng)預(yù)填服務(wù)。

注意:

預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施,是為了方便納稅人,事先根據(jù)扣繳單位申報(bào)數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的,納稅人依然需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此,需要納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。

比如:

用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí),會(huì)出現(xiàn)有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”的情形,原因是大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散,來(lái)源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入,您需要點(diǎn)擊勞務(wù)報(bào)酬(或稿酬等),通過(guò)【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。

3誤區(qū)三

2019年全年只在一個(gè)單位拿工資,根本不需要辦理年度匯算。年度匯算主要是適用于有多處綜合所得的自然人。

糾正:

以上認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

一般情況下,如果您自1月起至12月只在一個(gè)單位領(lǐng)取工資薪金,且沒(méi)有或者已足額享受了專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除及公益慈善性捐贈(zèng)等各項(xiàng)扣除,單位通過(guò)累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,與您全年應(yīng)納個(gè)人所得稅一致。對(duì)此情形,您無(wú)需辦理綜合所得年度匯算。

如果您因填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息較晚,導(dǎo)致12月仍不能足額扣除、當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值的,或者還有未能扣除的符合條件的捐贈(zèng)支出等,需要通過(guò)綜合所得年度匯算申報(bào)辦理扣除并獲得退稅。

4誤區(qū)四

我2019年度個(gè)稅匯算肯定是要退稅了,退稅是不是必須要退到單位對(duì)公賬戶才可以。

糾正:

以上認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的。

退稅款不可以退至他人賬戶,也不是退到公司對(duì)公賬戶,而是退稅款只能退還至您本人自己的個(gè)人賬戶

關(guān)鍵詞: 12萬(wàn) 匯算清繳 個(gè)稅

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