今年政府工作報(bào)告指出,全年將減稅降費(fèi)近2萬億元。
2018年減稅降費(fèi)的目標(biāo)是1.1萬億,今年在去年的基礎(chǔ)上增加了將近1萬億的目標(biāo)。
面對(duì)這么龐大的數(shù)字,財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆說,受更大規(guī)模減稅降費(fèi)等因素的影響,今年中國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)將有所放緩。
中央有壓力,地方也不輕松。
一些省份在政府工作報(bào)告中明確提出今年減稅降費(fèi)的目標(biāo)。譬如,江蘇全年為實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)降本1600億元以上;浙江力爭(zhēng)為企業(yè)減負(fù)1500億元以上;江西1000億元以上。此外,云南、貴州、河北、寧夏分別提出900億元以上、400億元左右、300億元和80億元以上的目標(biāo)。
減稅降費(fèi)的這些錢要從哪里來填補(bǔ)?哪些地區(qū)壓力最大?這些壓力該如何緩解?國(guó)是論壇特邀業(yè)內(nèi)知名專家學(xué)者,對(duì)于減稅降費(fèi)的疑問一一解答。
減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政收入的影響大嗎?
劉劍文
中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)
用減法換加法和乘法
影響是肯定有的。減稅降費(fèi)會(huì)使財(cái)政收入減少,進(jìn)而影響財(cái)政支出,尤其是剛性支出。但減稅降費(fèi)后企業(yè)負(fù)擔(dān)減少,能更好地?cái)U(kuò)大生產(chǎn),所以它實(shí)際上是用政府收入的“減法”來換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”。
白景明
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)
未必減收,可能增收
減稅和降費(fèi),體現(xiàn)在財(cái)政收入上有所不同。對(duì)于財(cái)政收入來說,降費(fèi)就是減收,但減稅會(huì)激發(fā)企業(yè)活力,最終未必減收,反而可能會(huì)增收。
溫來成
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授
不會(huì)影響宏觀大局
減稅降費(fèi)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入有一定影響,但不會(huì)影響宏觀經(jīng)濟(jì)大局。今年中央提高了財(cái)政赤字占GDP的比重,同時(shí)新增3萬億的地方政府債務(wù)限額,“更大規(guī)模減稅降費(fèi)”不會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生太大影響。
汪德華
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員
局部地區(qū)會(huì)面臨較大壓力
減稅降費(fèi)帶來的財(cái)政缺口可以通過優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和提高財(cái)政赤字來彌補(bǔ),而且今年稅基在擴(kuò)大,稅收隨之增長(zhǎng),總體來看,這種壓力肯定可以平衡。但局部地區(qū)或面臨較大困難,這點(diǎn)值得關(guān)注。
劉 穎
首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅收研究所副所長(zhǎng)
對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)是利好的
減稅降費(fèi)對(duì)地方財(cái)政收入的確會(huì)帶來一定程度的影響,但總體來說,對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)都是利好的,這是肯定的。
哪些地區(qū)壓力大?
白景明
相對(duì)均衡,差異不大
壓力確實(shí)存在,但各省情況各不相同。衡量地方財(cái)政壓力要看減稅額占地方稅收的比重,從這個(gè)角度看,各省減稅降費(fèi)的壓力相對(duì)均衡,差不太多。
溫來成
中西部壓力大
從各省財(cái)政情況看,中西部省份因?yàn)榻?jīng)濟(jì)規(guī)模有限,面臨的財(cái)政壓力稍大。像東部地區(qū)的浙江、江蘇等省份本身財(cái)政寬裕,壓力相對(duì)較小。
劉 穎
小微企業(yè)多的省份壓力大
各省在制定減費(fèi)降稅目標(biāo)時(shí),會(huì)依據(jù)上一年減稅規(guī)模、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等指標(biāo)來參考,不太會(huì)制定給自己帶來巨大壓力的目標(biāo),各個(gè)省份心里大概都有底。但小微企業(yè)多、實(shí)體經(jīng)濟(jì)比較集中的省份減稅降費(fèi)的壓力稍大一些。
劉劍文
肯定是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)
肯定是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的壓力更大,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)因?yàn)槎愒闯渥悖瑝毫ψ匀恍∫稽c(diǎn)。從全國(guó)范圍看,東北地區(qū)和西部地區(qū)省份壓力偏大,東部和東南沿海地區(qū)壓力相對(duì)較小。
汪德華
經(jīng)濟(jì)增速低的地區(qū)壓力大
本身財(cái)政增收形勢(shì)不太好、經(jīng)濟(jì)增速不高的地區(qū)面臨的壓力更大,比如中西部地區(qū)。另外,政府不能更好地挖掘存量財(cái)政資金潛力的地區(qū),相對(duì)來說困難更大。
壓力如何緩解?
白景明
讓有限資金發(fā)揮更大效益
減稅降費(fèi)雖給財(cái)政帶來一定壓力,但達(dá)不到財(cái)政“吃緊”的程度,不要夸大這種影響。采取正確的措施,可以有效緩解財(cái)政壓力。第一,注意財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)??茖W(xué)制定支出標(biāo)準(zhǔn),使有限的資金發(fā)揮更大的效益;第二,調(diào)整支出結(jié)構(gòu),盤活存量資金。
溫來成
各地方需采取針對(duì)性措施
第一,通過發(fā)債彌補(bǔ)財(cái)政缺口;第二,嚴(yán)格遵守政策邊界,應(yīng)征不漏、應(yīng)免不征,不能隨意“搭車”;第三,通過供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高,擴(kuò)大稅基;第四,降低政府行政支出和公共管理成本,壓縮不必要的支出。各地方可采取適合本地區(qū)的針對(duì)性措施,來緩解減稅降費(fèi)帶來的壓力。
汪德華
提高自身發(fā)展能力
各省在做預(yù)算報(bào)告時(shí)都會(huì)照顧到平衡性,但在具體執(zhí)行的過程中是否真正達(dá)到了平衡還有待觀察。最重要的是提高各省自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力,另外國(guó)家可通過加大轉(zhuǎn)移支付的力度和精準(zhǔn)化水平,幫助壓力較大的困難地區(qū)。
劉劍文
提高財(cái)政資金使用效率
在減稅降費(fèi)過程中,最大限度地提高政府財(cái)政資金的使用效率,同時(shí)適度發(fā)行債券來彌補(bǔ)財(cái)政缺口。
劉 穎
樹立信心很重要
要平衡財(cái)政壓力,樹立信心非常重要。包括對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景以及解決國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端問題,要充滿信心;其次,要讓企業(yè)發(fā)展有內(nèi)生動(dòng)力;第三,除了減稅降費(fèi),政府其他的支持性政策一定要經(jīng)過嚴(yán)格論證,把錢真正花在刀刃上。
宏觀稅負(fù)指標(biāo)下降了,
為何有些企業(yè)感到稅負(fù)在上升?
白景明
困難企業(yè)獲得感較少
各企業(yè)所處的階段性情況都不相同。處于困難階段的企業(yè)由于銷售額少,減稅幅度就小,得到的減稅紅利就相對(duì)少一些。但大部分經(jīng)營(yíng)狀況正?;蛄己玫钠髽I(yè)都能切實(shí)感受到減稅紅利。
劉 穎
宏觀與微觀稅負(fù)計(jì)算口徑不同
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)的計(jì)算口徑本身就有差別。另外,以前有些行業(yè)在不規(guī)范的環(huán)境下存在“跑冒滴漏”的問題,如今在規(guī)范的環(huán)境下,種種不規(guī)范因素被堵住,企業(yè)成本上升,需繳納的稅款增加,可抵扣的項(xiàng)目比預(yù)期少,所以有些企業(yè)感覺稅負(fù)反而上升了。
溫來成
各行業(yè)情況各不相同
每個(gè)行業(yè)、企業(yè)有自身不同特點(diǎn),所以可能會(huì)造成國(guó)家整體賦稅在下降,但具體到某一個(gè)行業(yè)或企業(yè)時(shí)反而有所上升,比如營(yíng)改增就面臨這樣的問題。
劉劍文
減稅效果不是立竿見影
減稅效果是要通過一定時(shí)間才能顯現(xiàn)的,不是立竿見影。而且,中央對(duì)于減稅效果的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一定調(diào)整,這些因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)的感知存在差異。
汪德華
稅收征管越來越規(guī)范
過去有些企業(yè)在稅費(fèi)繳納上存在不規(guī)范的情況,近年來國(guó)家稅收征管逐步走向規(guī)范,所以有些企業(yè)會(huì)覺得稅負(fù)增多。另外,雖然稅率在不斷下降的,但稅基也在不斷擴(kuò)大,所以企業(yè)會(huì)覺得稅負(fù)沒有變化或反而有所增長(zhǎng)。
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