文/樂(lè)居財(cái)經(jīng) 程孟瑤

在財(cái)務(wù)造假事件“實(shí)錘”后，*ST新億從“中國(guó)衛(wèi)浴第一股”變成了今年內(nèi)A股首只退市股。

曾經(jīng)創(chuàng)下中國(guó)證券史上最長(zhǎng)停牌記錄的企業(yè)，在上市第23年真正按下了上市休眠鍵。

公告披露的退市原因顯示，因財(cái)務(wù)造假行為被上交所實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，*ST新億預(yù)計(jì)將在2022年4月21日后摘牌。

事實(shí)上，*ST新億的退市早有預(yù)兆，上市23年間，8年“戴帽”，5年停牌，好不容易在2020年6月30日迎來(lái)復(fù)牌，但很快又被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警告。

終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示，幾乎成了*ST新億“家常便飯”，曾18次發(fā)布公告提醒大眾，公司存在由于股票可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)樨?cái)務(wù)問(wèn)題被強(qiáng)制退市，*ST新億不是第一家。就近來(lái)看，有著“木業(yè)第一股”的宜華生活就因?yàn)橥瑯拥膯?wèn)題被退市，財(cái)務(wù)造假超400億。

財(cái)務(wù)問(wèn)題，一直以來(lái)都是家居行業(yè)的一顆不定時(shí)炸彈，最近被曝光的偷稅漏稅名單，家居建材市場(chǎng)成了偷稅“重災(zāi)區(qū)”，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2022年開(kāi)年以來(lái)，因偷逃稅被罰的企業(yè)超過(guò)100家，合計(jì)罰款超4000萬(wàn)元，最高單比罰款開(kāi)出2487萬(wàn)。

虛增收入9647.4萬(wàn)元

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》認(rèn)定的事實(shí)， *ST新億虛增2018年?duì)I業(yè)收入1338.54萬(wàn)元，利潤(rùn)總額129.11萬(wàn)元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的100%、利潤(rùn)總額絕對(duì)值的5.24%；這筆1338.54萬(wàn)元的虛增營(yíng)收源于子公司新疆億源匯金商業(yè)投資有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱億源匯金）一起虛假的鐵精礦交易買賣，該交易的相關(guān)資金在交易方之間循環(huán)形成閉環(huán)，被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

虛增2019年度營(yíng)業(yè)收入578.86萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入7590萬(wàn)元，利潤(rùn)總額7931.21萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)額占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額的55.76%、253.99%。這一年，粉飾財(cái)務(wù)的手法除了虛假采銷鐵精礦，*ST新億還通過(guò)保理業(yè)務(wù)、物業(yè)管理委托業(yè)務(wù)、租金抵賬等方式，其中超過(guò)7000萬(wàn)元的虛增營(yíng)業(yè)外收入源于子公司深圳市陽(yáng)云科技有限公司的一起虛假保理業(yè)務(wù)。

在2020年審計(jì)期間，*ST新億還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議。在相關(guān)方實(shí)際未租賃房產(chǎn)，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，*ST新億虛增營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元。

去除虛增的9647.4萬(wàn)元收入，結(jié)合其2020年345.87萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入， *ST新億2018年-2020年連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元。

業(yè)績(jī)水分之下，*ST新億還曾多次利用簽訂采購(gòu)合同的名義，提前預(yù)付大額資金給*ST 新億關(guān)聯(lián)方企業(yè)，導(dǎo)致11億資金中絕大部分資金被流入萬(wàn)源稀金之手。

萬(wàn)源稀金是參與*ST新億破產(chǎn)重整的投資人之一，也是其第一大股東兼實(shí)控股東，實(shí)際控制人為黃偉。值得一提的是，監(jiān)管事后查明，萬(wàn)源稀金、上海源迪的重整投資款，對(duì)價(jià)分別約為3億元，1.4億元，同樣幾乎全部來(lái)自所占用上市公司*ST新億的資金。

連續(xù)三年財(cái)務(wù)造假，同時(shí)還存在重大事件的披露遺漏。，3月3日證監(jiān)會(huì)發(fā)出的處罰決定對(duì)新疆億路萬(wàn)源實(shí)業(yè)控股股份有限公司給予警告，并處以800萬(wàn)元的罰款；對(duì)ST新億時(shí)任董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書黃偉給予警告，并處以1200萬(wàn)元的罰款；對(duì)時(shí)任監(jiān)事、子公司億源匯金法定代表人李勇給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款。同時(shí)，黃偉、李勇均被采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

主營(yíng)業(yè)務(wù)“一地雞毛”

公開(kāi)資料顯示，*ST新億是一家衛(wèi)浴生產(chǎn)商，成立于1998年，1999年上市，上市之后，*ST新億幾經(jīng)易主，公司先后擁有“四維瓷業(yè)”“四維控股”“國(guó)創(chuàng)能源”等多個(gè)證券曾用名，注冊(cè)地流轉(zhuǎn)于重慶、上海、貴州、新疆。

2008年，*ST新億迎來(lái)了“資本玩家”中技系的入主。同年11月，深圳中技關(guān)聯(lián)企業(yè)深圳益峰源入主四維控股，成為中技系旗下A股上市公司。2011年7月，公司主體再度更名為“貴州國(guó)創(chuàng)能源控股(集團(tuán))股份有限公司”，因此股票簡(jiǎn)稱變?yōu)椤?ST國(guó)創(chuàng)”，號(hào)稱將轉(zhuǎn)型能源領(lǐng)域。此后的幾年，*ST新億營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)自于貿(mào)易業(yè)務(wù)；到了2018年，*ST新億又涉足房企產(chǎn)行業(yè)。

截至2021年前三季度，*ST新億營(yíng)業(yè)收入為2.826億元，同比大增2732.6%，凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)均為280.4萬(wàn)元。但從主營(yíng)業(yè)務(wù)上來(lái)看，*ST新億主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力較弱。規(guī)范運(yùn)作較差。

歷年年報(bào)的審計(jì)意見(jiàn)也均為保留意見(jiàn)等非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)，會(huì)計(jì)師對(duì)于公司收入真實(shí)性、關(guān)聯(lián)方資金占用、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等事項(xiàng)均提出質(zhì)疑。

根據(jù)年報(bào)披露，2016年至2020年，*ST新億的應(yīng)收賬款分別為33.85萬(wàn)元、32.07萬(wàn)元、339.82萬(wàn)元、751.62萬(wàn)元以及586.77萬(wàn)元；貨幣資金分別3.72億元、87.91萬(wàn)元、5.61萬(wàn)元36.77萬(wàn)元以及3217.85萬(wàn)元 ；同期其應(yīng)付票據(jù)賬款62.65萬(wàn)元、62.65萬(wàn)元、270.58萬(wàn)元、519.35萬(wàn)元以及3525.58萬(wàn)元，其他應(yīng)付賬款1.23億、9964.21萬(wàn)元、1.95億元、1.93億元以及數(shù)據(jù)缺失。

從審計(jì)意見(jiàn)來(lái)看，*ST新億2018年年報(bào)被四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，涉及公司諸多會(huì)計(jì)科目。隨后，公司改聘深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“深圳堂堂”）為年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，2019年及2020年的年報(bào)被出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。而深圳堂堂本身后續(xù)也被證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問(wèn)題。2022年1月，深圳堂堂其收到證監(jiān)會(huì)“沒(méi)一罰六”的行政處罰。相關(guān)主體涉嫌犯罪問(wèn)題將移送公安機(jī)關(guān)，原因和*ST新億此前的年報(bào)審計(jì)有關(guān)。

最高開(kāi)出2487萬(wàn)偷稅漏稅罰單

對(duì)財(cái)務(wù)造假等行為實(shí)行“零容忍”，映射出監(jiān)管層對(duì)財(cái)務(wù)造假的態(tài)度。在查處財(cái)務(wù)造假的同時(shí)，國(guó)家對(duì)于家居行業(yè)的偷稅漏稅行為也十分關(guān)注。

早在2012年就有媒體在暗訪家居市場(chǎng)時(shí)表示賣貨不開(kāi)發(fā)票、讓消費(fèi)者自己花錢買發(fā)票已成為大部分商家經(jīng)營(yíng)的潛規(guī)則，家居建材市場(chǎng)成偷稅“重災(zāi)區(qū)”。

2022年以來(lái)，已經(jīng)有多家家居企業(yè)因?yàn)樯嫦油堤佣惪畋涣P，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，近3個(gè)月偷逃稅被罰的企業(yè)超過(guò)100家，包括廣東、福建、湖南、江西、安徽等多個(gè)地區(qū)的家居企業(yè)，合計(jì)處罰金額超4000萬(wàn)元，最高一單罰金達(dá)2487萬(wàn)元，處罰對(duì)象為東莞市旭美家具有限公司。

據(jù)悉，該企業(yè)在2019年1月1日至2021年2月28日期間，存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票行為。包括非法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票758份, 金額6387.41萬(wàn)元，稅額852.07萬(wàn)元；對(duì)外虛開(kāi)增值稅銷項(xiàng)發(fā)票188份, 金額1525.14萬(wàn)元，稅額207.26萬(wàn)元；以及其他涉稅違法問(wèn)題。合計(jì)涉及稅款2487.55萬(wàn)元。

在大額罰款中，中山格諾瓦家具有限公司（簡(jiǎn)稱“格諾瓦家具”）被國(guó)家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局稽查局行政處罰罰款826萬(wàn)元。

據(jù)處罰文書，格諾瓦家具在賬簿上少列收入和進(jìn)行虛假申報(bào)造成少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和企業(yè)所得稅的違法行為屬偷稅。具體來(lái)看，格諾瓦家具在賬簿上少列收入為2018年2224.09萬(wàn)元、2019年4244.05萬(wàn)元、2020年3121.92萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的貨物已全部發(fā)出，且沒(méi)有發(fā)生退貨。同時(shí)，格諾瓦家具還存在通討私人賬戶向員工發(fā)放的工資薪金及向般東分否股息紅利少代扣代微個(gè)人所得稅收入導(dǎo)致少代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題。2018年和2019年分別通討私人賬戶向員工發(fā)放的工資薪金少代扣代繳個(gè)人所得稅收入250.42萬(wàn)元和187.97萬(wàn)元；2018年向股東分配股息紅利少代扣代繳個(gè)人所得稅收入117萬(wàn)元。

同一天，佛山市開(kāi)拓者陶瓷有限公司也被國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局行政處罰，罰款223萬(wàn)元，案由為2016至2020年期間以帳外經(jīng)營(yíng)方式收取貨款，且未按規(guī)定入帳、未開(kāi)具發(fā)票、未申報(bào)納稅，少列業(yè)務(wù)含稅收入2102.38萬(wàn)元。

從處罰事由看，因涉嫌隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票處罰較重，包括少列銷售收入、未按規(guī)定入帳、未開(kāi)具發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、造成少繳稅款等行為。

一直以來(lái)，家居行業(yè)稅源監(jiān)管艱難，核查難度大，稅收流失相對(duì)嚴(yán)重。據(jù)了解，國(guó)內(nèi)的建材家居企業(yè)需要承擔(dān)的稅收包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等。有些地方對(duì)小企業(yè)都采取按營(yíng)業(yè)收入的13%“包稅”，過(guò)重的負(fù)擔(dān)擠占了企業(yè)的利潤(rùn)空間。

除了小型家居廠家被罰，在國(guó)家查透漏稅的大背景下，不少經(jīng)銷商也在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)名舉報(bào)家居巨頭的偷逃稅現(xiàn)象。

例如 ，準(zhǔn)備向A股發(fā)起沖擊的馬可波羅，也在網(wǎng)絡(luò)各大平臺(tái)上被經(jīng)銷商多次實(shí)名舉報(bào)?！昂惱蠌垺卑l(fā)微博表示其從2015年開(kāi)始，累計(jì)給馬可波羅打款約500萬(wàn)元，但從未開(kāi)過(guò)一分錢稅票。無(wú)獨(dú)有偶，去年年底，焦作馬可波羅經(jīng)銷商“小燕子”在實(shí)名舉報(bào)品牌無(wú)故斷貨，導(dǎo)致經(jīng)銷商店面虧損，且拒不退還數(shù)萬(wàn)元押金的同時(shí)，提及馬可波羅從未開(kāi)過(guò)發(fā)票，多次索要也不給。

稅務(wù)部門工作人員表示，未開(kāi)發(fā)票的即便是商家主動(dòng)報(bào)了稅，但是不開(kāi)發(fā)票的行為本身也已經(jīng)違反了《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，消費(fèi)者同樣可向稅務(wù)部門舉報(bào)。

文章來(lái)源:樂(lè)居財(cái)經(jīng)

關(guān)鍵詞： 營(yíng)業(yè)收入 馬可波羅